Договор с плательщиком налога на профессиональный доход: статус исполнителя, передача чека и оговорка об отсутствии трудовых отношений.
Файлы доступны только вам по ссылке, которая живёт несколько минут, и не публикуются и не индексируются. Удаляются автоматически через 24 ч — или сразу, кнопкой «Начать заново и удалить файлы».
Это настоящий PDF, собранный этим же инструментом. Данные в примере вымышленные.
Договор с плательщиком налога на профессиональный доход. Содержит оговорки о статусе исполнителя, передаче чека и отсутствии трудовых отношений.
Только текст — файл загружать не нужно.
Да. Чек из «Мой налог» подтверждает оплату, но не условия работы: что именно делается, в какой срок, кому принадлежит результат. Без договора спор решать не по чему, а налоговая охотнее переквалифицирует такие отношения в трудовые.
Никаких. Самозанятый сам платит НПД: 4% при работе с физлицами и 6% с юрлицами и ИП. Заказчик не является налоговым агентом и не платит страховые взносы — при условии, что отношения действительно не трудовые.
Чек из приложения «Мой налог» на каждую оплату — это единственный документ, который подтверждает расход. Без чека затраты не принимаются к учёту. Полезно также проверить статус плательщика НПД на сайте ФНС перед оплатой.
Когда отношения фактически трудовые: постоянная функция вместо конкретного результата, подчинение графику, рабочее место и оборудование заказчика, ежемесячная фиксированная оплата, единственный заказчик. Последствия — доначисление НДФЛ, взносов и штрафов.
Только если с момента увольнения прошло более двух лет. Это прямое ограничение 422-ФЗ: доходы от бывшего работодателя в течение двух лет под НПД не подпадают.
Он обязан сообщить об этом, и в договор стоит включить такую обязанность с ответственностью за молчание. С момента утраты статуса заказчик становится налоговым агентом со всеми взносами.
Да, 2,4 млн рублей в год. При превышении статус утрачивается, и дальнейшие выплаты облагаются иначе. Для крупных проектов это стоит учитывать заранее.
По умолчанию исполнителю. Если заказчику нужен сайт, текст или дизайн в собственность, передачу исключительного права нужно прописать прямо — иначе он получит только право пользования.
Договор с самозанятым выгоден обеим сторонам: заказчик не платит взносы и НДФЛ, исполнитель платит 6% вместо 13%. Именно поэтому налоговая проверяет такие отношения внимательно, и главный риск — признание их трудовыми.
Последствия ложатся на заказчика: доначисление НДФЛ и страховых взносов за весь период, пени и штраф. Плюс трудовые обязательства — отпуск, больничные, выходное пособие.
Проверяется не название документа, а фактические отношения. Суды и ФНС смотрят на признаки, и чем их больше, тем выше риск.
| Признак трудовых | Как должно быть по договору ГПХ |
|---|---|
| Постоянная трудовая функция: «ведение бухгалтерии» | Конкретный результат: «подготовка отчётности за III квартал» |
| Подчинение графику и правилам распорядка | Исполнитель сам определяет режим работы |
| Рабочее место и оборудование заказчика | Работа своими средствами |
| Фиксированная сумма каждый месяц в одну дату | Оплата за конкретный объём по акту |
| Единственный заказчик годами | Несколько заказчиков; это признак самостоятельности |
| Должность, отдел, руководитель | Никаких упоминаний должности и подчинения |
Для разработки, дизайна и текстов ключевой вопрос — права. По умолчанию исключительное право остаётся у исполнителя, и заказчик, оплативший работу, получает лишь возможность ею пользоваться в согласованных пределах.
Если результат нужен в собственность, в договоре пишут о передаче исключительного права в полном объёме, с указанием момента перехода — обычно с даты подписания акта или полной оплаты.